Approfondimenti e aggiornamenti giuridici.
L'Agenzia delle Entrate, con il Principio di diritto n. 1 del 16 gennaio 2025, ha fornito indicazioni sugli effetti fiscali in Italia derivanti dalla fusione tra una società estera e un'altra entità straniera, con particolare riferimento al mantenimento degli identificativi fiscali della stabile organizzazione italiana.
L'Agenzia delle Entrate chiarisce il regime impositivo applicabile a un contribuente residente in Lussemburgo che intende costituire una società di brokeraggio in Italia. Focus su residenza fiscale, doppia imposizione e criteri di territorialità.
L'Agenzia delle Entrate estende i benefici fiscali per l'acquisto della prima casa da parte degli under 36, includendo i contratti preliminari registrati entro il 31 dicembre 2023 e i rogiti stipulati entro il 31 dicembre 2024.
Il Principio di diritto n. 4/2024 chiarisce le modalità di utilizzo in compensazione dei crediti fiscali trasferiti in seguito a operazioni straordinarie, come fusioni e scissioni, semplificando le procedure per le imprese coinvolte.
La circolare n. 21/E del 7 novembre 2024 dell'Agenzia delle Entrate chiarisce i nuovi meccanismi dell'autotutela tributaria alla luce delle modifiche allo Statuto del contribuente: dai casi obbligatori alla gestione delle richieste, fino alla sospensione degli atti e alla definizione agevolata delle sanzioni.
Con la circolare n. 20/E del 4 novembre 2024, l'Agenzia delle Entrate fornisce le istruzioni operative agli uffici alla luce delle importanti novità introdotte dal decreto legislativo n. 209/2023 sulla residenza fiscale delle persone fisiche, delle società e degli enti: nuovi criteri, impatti sui regimi agevolati e interazione con le convenzioni contro le doppie imposizioni.
Con il Principio di diritto n. 3/2024, l'Agenzia delle Entrate interpreta le nozioni di "piattaforma" e "venditore" rilevanti ai fini degli obblighi di comunicazione introdotti dalla direttiva DAC7, ampliando l'ambito oggettivo e soggettivo degli adempimenti.
L'Agenzia delle Entrate con la circolare n. 18/E del 17 settembre 2024 fornisce istruzioni dettagliate sul Concordato Preventivo Biennale: condizioni di accesso, modalità di adesione, effetti premiali, cause di decadenza e ambiti di applicazione per soggetti ISA e forfetari.
L'Agenzia delle Entrate, con il Principio di diritto n. 2/2024, fornisce indicazioni operative riguardanti l'applicazione del regime di inversione contabile (reverse charge) nell'ambito dell'IVA, focalizzandosi sulle modalità di fatturazione e sulle procedure di rettifica degli imponibili in aumento o in diminuzione.
La circolare n. 17/E del 29 luglio 2024 chiarisce l’applicazione del nuovo regime fiscale per le plusvalenze realizzate da società ed enti non residenti su partecipazioni qualificate in società italiane, con estensione del regime di participation exemption ai soggetti UE e SEE.